子女保障信託

何謂子女保障信託

「子女保障信託」是父母或長輩(委託人),將希望傳承給子女(受益人)的金錢交付信託,以保障子女受贈財產的安全。透過適當的信託安排,除了可由信託專戶支付子女生活費外,更可設計激勵式的條件,如學業表現優異可獲得獎學金或自行創業的補助金等,並約定一定條件達成後(如年滿30歲),才由本行將剩餘信託財產返還予受益人,達到財產傳承與保全的雙重目的。


  • 架構圖

子女保障信託優點

  • 可視自身需求指定子女或孫子女擔任信託受益人,落實照顧或財產傳承的需求。
  • 可約定定期給付受益人生活費,亦可約定特殊給付項目(如教育費用),以符合受益人實際所需。
  • 信託財產具獨立性,且不得為強制執行之標的。

常見問題

  • Q1: 指定他人擔任受益人時,是否有贈與稅課徵問題?
    A1: 指定自己以外之人擔任受益人時,因委託人≠受益人,屬「他益信託」視同贈與,於信託契約簽訂時,即應依贈與稅課徵規定辦理。因此,在安排子女保障信託時,通常會在每年免稅贈與額度內(目前為220萬元),逐年將資金贈與到信託專戶。

    Q2: 信託期間受益人若身故,會被課徵遺產稅嗎?
    A2: 信託期間受益人若身故,其未領受的信託利益視為遺產,需依法申報課徵遺產稅。

申辦應注意事項與應具備文件

  • 應注意事項

    • 指定受益人為自己以外的人時,屬「他益信託」,於信託契約簽訂時,即須依遺贈稅法規定,申報課徵贈與稅。
    • 委託人可指定親朋好友擔任信託監察人,共同為受益人的財產安全把關。

    應具備文件

    • 委託人、法定代理人、受益人及信託監察人之身分證明文件(需驗雙證件),若為未成年人,得以戶口名簿或戶籍謄本之影本代替。

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