票券附買回(RP)交易

什麼是短期票券?

短期票券指到期期限在一年以內之票券,例如國庫券、銀行可轉讓定存單、商業本票與銀行承兌匯票等等。

  • 投資短期票券的優點

    • 安全性高
    • 變現性高
    • 收益合理而穩定
    • 國庫券、政府債券及可轉讓銀行定期存單,均可依規定作為保證金或押標金等用途
    • 自然人10%分離課稅、法人採合併申報:自99年1月1日起,
      • 個人投資人以10%之稅率分離課稅,免再併入個人綜合所得
      • 營利事業則先扣繳10%後合併營利事業所得額課稅
      • 具備免稅資格的財團法人或機構,則仍可依法免稅或退稅
      • 外資另依各類所得扣繳率標準第三條規定扣繳。

短期票券買賣方式

  • 附買回交易(Repurchase Agreement , RP)

    附買回交易為一方出售票券,再同時約定未來(期間短於票券到期日)買回該票券之合併交易。通常,票券商以同樣的出售價格於附買回到期日買回該票券,再加上出售期間以約定利率計算利息支付予投資人,約定利率即為附買回利率。

範例說明

投資人以本金新台幣3千萬元承作附買回交易(RP)30天,約定利率為年息0.65%

計算公式

  • 附條件交易利息收益=承作本金× 附條件交易利率×附條件交易天數÷365
  • 利息扣繳稅款= 附條件交易利息×扣撽稅率
  • 扣繳後利息收益 = 附條件交易利息收益 - 利息扣繳稅款

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