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財富傳承

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接班傳承,如何福蔭三代?

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台股光電之王轉讓持股,啟動家族企業傳承的第一步。白手起家的家族企業第一代,如何漂亮前進人生下半場?照顧自己也照顧滿堂兒孫呢?

文 / 國泰世華信託部

 

台灣中小企業占全體企業數近98%,絕大多數都是家族企業,對於股權的管理更形重要。提早完成財富傳承的三大步驟,預防家族的持股因分家分散的風險,也讓公司持續遵循著成功的經營理念穩健前進,已成為家族企業的必修學分。

 

家業如何不落外人田

為了讓家族事業跟利益能延續,老當益壯的貿易公司的創業家李董,是國泰世華銀行的資深貴賓客戶,開始決定要在七十大壽前退休,同時安排好家業傳承。預計將名下淨值五億的公司股票、存款及三間房子提前做好分配,讓子女能有繼續奮鬥的本錢,退休後兩夫妻生活無虞,最好還能照顧到可愛的金孫。 但有幾個問題,讓李董躊躇許久:
1. 股權平分給孩子後,萬一被賣掉,公司會不會變成別人的?
2. 現金贈與該一次給還是分次給?給孫子的錢,如果不善理財,會不會一下子就把錢花光了?
3. 過給孩子的起家厝,是代代相傳的重要記憶,希望可以續傳
4. 贈與和傳承,有沒有合法節稅的方法呢?
於是李董透過分行理專協同理財諮詢專家及信託專業團隊,在盤點個人資產與理解李董的期待後,計畫將資產透過系統性的信託規劃,逐步達成傳承目標,也解決了上述面對傳承的擔憂。

 

 

 

成立股權信託,限制股權出售對象

首先確認信託設立為期80年,約定長子享有6成的股權受益比例,另次子及幼子各擁有2成。在信託期間,限制股權出售的對象,即僅可出售給家族成員,可確保家業不落外人手中。同時另成立「家族辦公室」,讓三個兒子跟律師及會計師都可為其中成員,共同參與處理對於信託資產的規劃或給付事宜。

 

成立「遺產傳承信託」合法節稅

以預立遺囑的方式,將不動產預先安排,身後由3個兒子分別繼承。因依土地稅法28條,因繼承而移轉之土地,免徵土地增值稅,故另成立「遺產傳承信託」,將不動產交付信託,信託為期30年,且在信託契約約定不能出售,來達到李董對於三戶不動產的分配及管理需求。不僅有節稅效果,又可確保不動產長期持有,以達傳承祖厝的目的。

 

以遺產傳承信託規劃不動產分配有以下好處 :

1. 委託人生前仍持有不動產,可以貸款或變賣,保有靈活彈性。也可以修改遺囑,更改繼承人繼承比例或遺贈給其他人。
2. 因為留到身故後才分配,所以不需繳土地增值稅,而且以後繼承人繼承不動產時,未來繼承人出售或贈與不動產給他人時,土地增值稅的起算時點為委託人身故日。
假設委託人於1991年6月買入不動產,於2017年6月死亡,繼承人繼承不動產時,根據土地稅法第28條免繳土增稅,若於2029年06月出售,土地增值稅起算點為2017年死亡日起到2029年出售日(即1991年-2017年免徵土地增值稅)。

 

用全資產配置保值,滾動現金活水

約定將每年約4000萬的現金股利中的一半(2,000萬),以全資產配置規劃,以穩健的組合,分別配置基金25%、保險30%、債券30%、ETF15%。
1,000萬保留在信託專戶內,持續滾進投資,將獲利作為支持公益或子孫創業及學習成長的基金。最後1000萬現金做為家用款。讓辛苦打拚累積的資產,在穩健的資產配置下,對抗低利與通膨等時間風險。 此外,由於信託可以約定運用的時間範圍、對象與事件,將家業與財富依照家族成員的人生計畫逐步傳承,不止穩固了家業,約定的條件,更是創富者對後輩的期許與心意的展現。

 

 

 

 

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